“货币”加密货币 VS 法定货币：征税！

我们已经了解了加密货币的定义，它存在于与法定货币相反的意义上。

百科上对法定货币的定义是：法定货币（法定货币）是指不代表实物或商品的货币，发行人没有义务将该货币兑现为实物； 它仅依靠政府法令使其成为法定货币。

法定货币的价值来自于相信该货币将在未来保持其购买力。 货币本身没有内在价值（Intrinsic value），也就是说，当纸币产生时，法定货币本质上是受法律监管的可以流通的纸币。

加密货币和法定货币的相似之处在于“它的价值来自拥有者相信该货币在未来会保持其购买力”这句话，但法定货币是由政府以信用背书发行的，而基于区块链技术的加密货币（去中心化）是完全仅依靠持有者的信任机制来体现价值的。

在2017年加密货币价格暴涨几倍、上百倍后，各国政府的税务部门早已难以承受。

税收已成为加密货币监管讨论中的重要话题。 美国、日本、泰国、澳大利亚、南非、德国等国家的税务机构已经出台或将出台加密货币税收政策。

让我们来看看各国出台的税收政策。

美国

美国国税局可以说是第一个针对加密货币投资者的。

在加密货币行业发展初期，能够形成市场规模的只有比特币等少数。 可以说，当时除了美国之外，加密货币并不在各国税务机关的“眼中”。

根据 CoinMarketCap 的数据，2014 年 3 月，加密货币市场的总市值仅为 60 亿美元。

美国国税局（IRS）当时发表官方声明，肯定比特币是财产（property），类似于其他有价商品，但不是货币。 “使用虚拟货币进行支付和使用其他财产进行支付需要报告相同级别的信息（出于税收目的）。”

此后，美国国税局IRS就从未停止过对加密货币征税的尝试，但鉴于美国税收政策并未明确如何对加密货币征税，因此在随后的几年中，IRS一直在加密货币征税问题上发力。 进展不大。

直到2016年11月，美国国税局（IRS）正式向法院提交请愿书比特币要交个人所得税么，要求获取美国大型加密货币交易所Coinbase美国客户的身份和交易历史信息，为其征税打开大门。

此后，美国国税局和Coinbase多次在法庭上大打出手，但最终以Coinbase失败告终。 2017 年 12 月 1 日，法院命令 Coinbase 向美国国税局 (IRS) 披露其 14,000 多名客户的具体信息。

2018年2月，Coinbase官方发布公告。 根据法律要求，他们会将约 13000 名客户的信息转移给美国国税局 (IRS)，包括客户 ID、姓名、出生日期、地址以及 2013 年至 2015 年的历史交易记录。

日本

在比特币等加密货币发展的最初几年，日本用户在使用比特币进行消费时，需要缴纳8%的比特币消费税。 日本立法机关多次讨论取消比特币消费税。

直到2017年4月1日，日本修订后的《日本支付服务法》生效，比特币正式成为日本的合法支付方式。

2017年7月1日，日本新消费税法生效比特币要交个人所得税么，正式取消8%的比特币消费税。 日本超过中国成为全球最大的加密货币市场。

虽然加密货币可以像日本的法定货币一样作为支付方式，并且消费税已经被废除，但这并不意味着加密货币投资的利润不征税。 据彭博社报道，2017 年，比特币交易的资本收益被规定为一种加密货币，投资者现在必须在 2018 年 2 月 16 日至 3 月 15 日期间提交年度纳税申报表时申报利润，日本国税局表示，在介绍之后“杂项收入”。

澳大利亚

澳大利亚是最早对比特币征税的国家之一，税收政策几经变化。

2014年8月20日，澳大利亚税务局正式发布比特币税收指南，对比特币征收高额的双重消费税——消费和服务税（Consumption and Service Tax，简称GST），当你在澳大利亚购买比特币时，你所购买的将被征收10%的增值税包含在价格中，卖方必须将这笔款项汇给澳大利亚税务局并支付销售增值税。

这一政策在当时令业界非常失望和不满。 直到2017年7月，澳大利亚财政部决定取消购买比特币所需的消费税。

2017年9月，澳大利亚政府出台新法案，兑现解决加密货币“双重征税”问题的承诺。

为了对现在财大气粗的加密货币行业征税，澳大利亚税务局还专门成立了一个专业的工作组来跟踪和识别国内所有的加密货币交易，以便征税。

2018年4月9日，澳大利亚税务局（ATO）将对超过36万份与工作相关的费用和其他税收减免进行个人税务审计，并已向超过130万名工人和200万名房产投资者发送了电子邮件。

根据新的报税规定，超过10,000澳元的“比特币”（Bitcoin）或其他虚拟货币交易也可能被税务局审查。 比特币在报税时被归类为资产，投资者需缴纳资本利得税。

南非

近年来，随着加密货币市场的飙升，加密货币在南非越来越受欢迎。

2017 年 12 月，南非税务局 (Sars) 开始采取行动确保对所有相关活动征税。

2018 年 4 月，南非中央银行开始建立自律机构，以监管该国的加密货币和控制金融技术发展。 此外，南非税务局提醒纳税人不要忘记申报所有加密货币交易。

南非税务局表示，“纳税人有责任和义务申报纳税年度内与加密货币交易相关的所有应税收入。

否则可能会产生滞纳金和罚款。 “任何不确定是否需要申报其加密货币交易的人都可以向该机构寻求指导。

德国

德国联邦财政部将比特币定义为个人财产，同时认证为加密货币，这意味着财政部有权对比特币征税。

根据 2014 年的比特币税收政策：与其他投资产品不同，比特币收入无需缴纳 25% 的预扣税。 买卖比特币被视为私人转账交易。

即在申报个人所得税时，将购买价格与销售价格之间的差额计入投资利润。 持有比特币超过 12 个月的人无需对比特币的转让征税。

此外，私人转账交易还有600欧元的免税限额，即超过这个限额之前不会被征税。

2018 年 3 月，德国财政部发布了新的加密货币税收文件。 德国财政部表示，如果比特币用户使用加密货币作为支付方式，他们将不会被征税。

此外，加密货币生态系统中的其他组织或个人也不会被征税。 例如，因为他们的工作被认为是自愿的而获得区块奖励的矿工。

泰国

泰国还出台了加密货币税收政策。

2018 年 3 月，泰国内阁通过了两项主要的皇家法令草案，旨在规范加密货币交易和对加密货币投资者的资本利得征税。

目前加密货币领域的税收规定：投资者进行数字资产交易需要缴纳7%的增值税（VAT），而资本利得和投资收益的预扣税为15%。 交易数字资产不缴纳增值税，那些没有获得资本收益的投资者只缴纳增值税。

韩国

韩国已成为世界上最大的加密货币市场之一。

这么大的市场自然难免被征税。 今年1月，韩国宣布加密货币交易所按照现行税收政策纳税，即22%的企业所得税和2.2%的地方所得税。

2018 年 4 月，韩国企划财政部宣布将在 6 月底前引入加密货币税收框架。

不过，韩国政府的加密货币税收工作组提出了转让所得税的概念，即对那些通过销售加密货币获利的人征税，如果虚拟货币交易的收入是暂时的、非常规的，那么交易者也需缴纳税款。其他类型的所得税。

2018年，世界各国开始出台加密货币监管政策，加密货币征税可能是加密货币合法化的第一步。